Справочник
Как рассчитывается налог на Кипре
Каждый вычет и формула от зарплаты до чистого дохода, пошагово. Для примера используем месячную зарплату EUR при трудоустройстве с января (12 отработанных месяцев).
Содержание
Шаг 0
Налоговое резидентство
Вы проведёте более 183 дней на Кипре в этом году?
Считайте все дни физического присутствия на Кипре.
Прежде чем рассчитывать налог, необходимо быть налоговым резидентом Кипра. Есть два способа получить статус: правило 183 дней и правило 60 дней, введённое в 2017 году.
Правило 183 дней (стандартное)
Вы являетесь налоговым резидентом Кипра, если проводите более 183 дней в году на Кипре.
- Стандартное правило, простое и широко применяемое
- Дни прибытия и отъезда считаются днями пребывания на Кипре
- Дополнительных условий нет
Правило 60 дней (с 2017 года)
Вы также можете стать налоговым резидентом, если проводите минимум 60 дней на Кипре при соблюдении ВСЕХ следующих условий:
Примечание
- Вы не проводите более 183 дней в любой другой стране
- Вы не являетесь налоговым резидентом другой страны
- У вас есть постоянное жильё на Кипре (собственное или арендованное)
- Вы ведёте бизнес или работаете на Кипре
Это правило введено Законом о подоходном налоге (поправка № 5) 2017 года для привлечения удалённых работников и предпринимателей, которые часто путешествуют.
Нерезидент
Если вы не подходите ни под одно правило, вы не являетесь налоговым резидентом Кипра. Налогообложению подлежит только доход из кипрских источников (например, аренда кипрской недвижимости).
Примечание
Налоговое резидентство определяется за календарный год (1 января – 31 декабря). Статус необходимо подтверждать ежегодно.
Шаг 1
Доход до вычетов (G)
Доход до вычетов — это общая сумма, которую работодатель платит вам до любых удержаний. Это отправная точка всех расчётов и сумма, указанная в трудовом договоре.
Для расчёта годового дохода умножаем месячную зарплату на количество отработанных месяцев:
Y = G × monthsWorked
Если вы начали работать в январе и отработали полный год, monthsWorked = 12. Если начали в июле — 6. Это важно: общий доход определяет, в какие налоговые шкалы вы попадаете.
Пример
Зарплата = €5,000 в месяц
monthsWorked = 12
Годовой доход = €5,000 × 12 = €60,000
Шаг 2
Социальное страхование (SI)
Социальное страхование — обязательный взнос, финансирующий пенсии, пособия по безработице и другие социальные программы. Доля работника составляет 8,8% от зарплаты (работодатель отдельно платит свою часть).
Есть потолок: SI начисляется только на первые €5,742 месячного дохода. Если вы зарабатываете больше, превышение не облагается SI.
SI per month = min(G, €5,742) × 8.8%
SI per year = SI per month × monthsWorked
Пример
€5,000 (ниже потолка, ограничение не действует)
Social Insurance / month = €5,000 × 0.088 = €440
Social Insurance / year = €440 × 12 = €5,280
Примечание
Если бы месячная зарплата составляла €7,000, SI рассчитывался бы на €5,742: €5,742 × 8,8% = €505 в месяц. Оставшиеся €1,258 не облагаются SI.
Шаг 3
Система здравоохранения (GHS)
GHS — взнос на всеобщее здравоохранение Кипра. Платят все. Ставка для работника: 2,65% от общего дохода, без потолка.
GHS = Y × 2.65%
Пример
Annual Income = €60,000
Healthcare (GHS) = €60,000 × 0.0265 = €1,590
Шаг 4
Налоговые скидки
Кипр предлагает налоговые скидки для привлечения квалифицированных специалистов. Скидка уменьшает доход, который облагается налогом. Она вычитается из общего дохода до применения налоговых ставок. Есть две схемы:
Скидка 50% (новые резиденты)
Скидка применяется, если выполнены ВСЕ следующие условия:
- Вы не были налоговым резидентом Кипра минимум 15 лет подряд до начала трудоустройства
- Это ваше первое трудоустройство на Кипре (ранее вы не работали на Кипре)
- Годовая зарплата превышает 55 000 EUR
- Трудоустройство началось не ранее 1 января 2022 года (для текущей схемы)
Срок действия: до 17 лет с начала работы.
Нельзя применять скидки 50% и 20% одновременно. Выберите одну.:
E = Y × 50%
Пример
Annual Income = €60,000
Exemption = €60,000 × 0.5 = €30,000
Скидка 20% (максимум €8,550)
Скидка применяется, если выполнены ВСЕ следующие условия:
- Вы не были налоговым резидентом Кипра минимум 3 года подряд до начала трудоустройства
- Это ваше первое трудоустройство на Кипре
- Минимальный порог зарплаты отсутствует
Срок действия: до 7 лет с начала работы (для трудоустройства начиная с 26 июля 2022; ранее — до 17 лет).
Максимум: скидка не более 8 550 EUR/год, независимо от зарплаты.
E = min(Y × 20%, €8,550)
Пример
Annual Income = €60,000
20% of €60,000 = €12,000, but the cap is €8,550
Exemption = €8,550
Без скидки
Вы не имеете права на скидку, если:
- Вы ранее работали на Кипре, ИЛИ
- Вы были налоговым резидентом Кипра в течение требуемого периода до трудоустройства, ИЛИ
- Вы решили не использовать скидку
Если ни одна скидка не применяется, E = 0 и весь доход (после SI и GHS) облагается налогом.
Используйте Гид по вычетам, чтобы проверить право на освобождение и рассчитать сумму
Шаг 5
Налоговые вычеты (реформа 2026)
Налоговая реформа 2026 года ввела налоговые вычеты: дополнительные суммы, уменьшающие налогооблагаемый доход. Они применяются после скидки 50%/20% и покрывают расходы на семью, жильё, экологию и страхование.
Суммы вычетов
| Вычет | Максимум/год | Зависит от дохода? |
|---|---|---|
| 1-й ребёнок | €1,000 | Да |
| 2-й ребёнок | €1,250 | Да |
| 3-й и далее | €1,500 за каждого | Да |
| Жильё (аренда / ипотека) | €2,000 | Да |
| Инвестиции в экологию | €1,000 | Да |
| Страхование жизни (B9) | min(взнос, 7% × страх. сумма) | Нет |
Пороги дохода (предельный семейный доход для вычетов, зависящих от дохода)
| Дети | Предел семейного дохода |
|---|---|
| 0–2 | €100,000 |
| 3–4 | €150,000 |
| 5+ | €200,000 |
Примечание
Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей.
Вычет на страхование жизни (B9) не зависит от дохода, но ограничен совокупным лимитом 1/5 совместно с SI и GHS.
Оба родителя могут заявлять вычеты отдельно.
PA = Дети + Жильё + Экология + Страхование жизни
Страхование жизни = min(взнос, капитал × 7%)
Совокупный лимит: SI + GHS + Страхование жизни ≤ доход / 5
Пример
2 ребёнка, аренда €2,000/год, экология €1,000, взнос на страхование жизни €1,200/год при €100,000 страховой суммы. Годовая зарплата €36,000.
Дети: €1,000 (1-й) + €1,250 (2-й) = €2,250
Жильё (аренда): €2,000
Экология: €1,000
Страхование жизни: min(€1,200, €100,000 × 7%) = min(€1,200, €7,000) = €1,200
Проверка 1/5: €36,000 / 5 = €7,200 ≥ SI + GHS + €1,200 → не ограничено
PA = €2,250 + €2,000 + €1,000 + €1,200 = €6,450
Проверьте своё право на вычеты в интерактивном Гиде по вычетам
Шаг 6
Налогооблагаемый доход (TI)
Налогооблагаемый доход — это сумма, оставшаяся после вычитания всех удержаний из годового дохода. Именно эта сумма проходит через налоговые шкалы.
TI = Y − SI − GHS − Exemption − PA
Пример
Annual Income = €60,000
Social Insurance = €5,280
Healthcare (GHS) = €1,590
Exemption = €0 (no exemption in this example)
Personal Allowances (PA) = €0 (none in this example)
Taxable Income = €60,000 − €5,280 − €1,590 − €0 − €0 = €53,130
Примечание
При скидке 50% и вычетах €5,750, TI = €60,000 − €5,280 − €1,590 − €30,000 − €5,750 = €17,380. И скидка, и вычеты уменьшают налогооблагаемый доход, что может перевести вас в более низкую шкалу.
Шаг 7
Прогрессивная налоговая шкала
Кипр использует прогрессивную систему налогообложения. Разные части дохода облагаются по разным ставкам. Вы не платите 30% со всего дохода только потому, что попали в «шкалу 30%». Только часть дохода в этой шкале облагается по ставке 30%.
| Шкала | Ставка | Макс. налог в шкале |
|---|---|---|
| €0 — €22,000 | 0% | €0 |
| €22,000 — €32,000 | 20% | €2,000 |
| €32,000 — €42,000 | 25% | €2,500 |
| €42,000 — €72,000 | 30% | €9,000 |
| Свыше €72,000 | 35% | — |
Налог рассчитывается путём разделения дохода на шкалы и применения соответствующей ставки к каждой части:
Tax = (slice in band 1) × rate_1
+ (slice in band 2) × rate_2
+ (slice in band 3) × rate_3
+ ...
Income Across Tax Bands
0%: €22,000 (€0 tax)
20%: €10,000 (€2,000 tax)
25%: €10,000 (€2,500 tax)
30%: €11,130 (€3,339 tax)
Your marginal tax rate is 30%, but your effective tax rate is only 14.8%. This means you pay 14.8% of your taxable income in tax, not 30%.
Only the portion of income inside each bracket is taxed at that bracket's rate, not your entire income.
Пример
Taxable Income = €53,130
€0–€22,000: €22,000 × 0% = €0
€22,000–€32,000: €10,000 × 20% = €2,000
€32,000–€42,000: €10,000 × 25% = €2,500
€42,000–€53,130: €11,130 × 30% = €3,339
Total Tax = €0 + €2,000 + €2,500 + €3,339 = €7,839
Примечание
Ваша маргинальная ставка — 30% (максимальная шкала, в которую вы попадаете), но эффективная ставка (реальный процент налога от дохода) — €7,839 ÷ €53,130 = 14.8%. Это очень разные числа.
Шаг 8
Ежемесячный PAYE
PAYE означает «Pay As You Earn» — налог удерживается по мере получения дохода. Вместо уплаты всего налога в конце года работодатель удерживает часть каждый месяц. Мы рассчитываем двумя методами:
Прогрессивное накопление (фактический PAYE)
Каждый месяц рассчитывается общий налог на накопленный доход с начала работы до текущего месяца. Разница между этой суммой и уже удержанным налогом — это PAYE за текущий месяц.
accIncome(m) = G × (m − startMonth + 1)
accTaxOwed(m) = progressiveTax(accIncome(m) − deductions)
PAYE this month = accTaxOwed(m) − accTaxOwed(m−1)
В первые месяцы вы попадаете в нижние шкалы, и PAYE невелик. По мере накопления дохода и перехода в более высокие шкалы ежемесячный PAYE растёт. Это точный метод, но расчётные листы получаются неравномерными.
Равномерное распределение (одинаковые выплаты)
Для стабильных и предсказуемых расчётных листов оставшийся годовой налог равномерно распределяется на оставшиеся месяцы:
PAYE_smooth(m) = (annualTax − smoothPaidSoFar) ÷ monthsLeft
Сумма примерно одинакова каждый месяц, что упрощает планирование бюджета. Оба метода дают одинаковый итоговый налог за год.
Пример
Annual Tax = €7,839
Smoothed monthly PAYE = €7,839 ÷ 12 ≈ €653/month
Шаг 9
Чистая зарплата
Чистая зарплата — это сумма, которая поступает на ваш счёт: доход до вычетов минус все удержания.
Net (year) = Y − SI − GHS − Tax
Net (month) = Net (year) ÷ monthsWorked
Annual deduction breakdown (no exemption)
Gross income: €60,000. Social Insurance deducted: €5,280 (8.8%). Healthcare (GHS) deducted: €1,590 (2.6%). Income tax deducted: €7,839 (13.1%). Net income: €45,291 (75.5% of gross).
Пример
Annual Income = €60,000
Social Insurance = €5,280
Healthcare (GHS) = €1,590
Tax = €7,839
Net Income / year = €60,000 − €5,280 − €1,590 − €7,839 = €45,291
Net Income / month = €45,291 ÷ 12 = €3,774
Итог для €5,000/мес, без скидки
| Годовой доход | €60,000 |
| Социальное страхование | − €5,280 |
| Здравоохранение (GHS) | − €1,590 |
| Налоговая скидка | − €0 |
| Подоходный налог | − €7,839 |
| Чистая за год | €45,291 |
| Чистая за месяц | €3,774 |
Шаг 10
Годовая сверка
В конце налогового года налоговая служба сравнивает общую сумму удержанного PAYE с фактическим налогом на реальный доход. Поскольку PAYE рассчитывается на основе прогнозов, может возникнуть небольшая разница.
Actual Tax = progressiveTax(realIncome − realSI − realGHS − realExemption)
Difference = Total PAYE withheld − Actual Tax
Если разница положительная — вы переплатили и получите возврат. Если отрицательная — вы недоплатили и должны доплатить.
В нашем калькуляторе, поскольку и ежемесячный PAYE, и годовой прогноз используют одинаковое количество отработанных месяцев, разница обычно равна нулю или близка к нему.
Примечание
На практике разница при сверке возникает, если зарплата менялась в течение года, выплачивались бонусы или период работы не совпадает с прогнозом. Наш калькулятор предполагает постоянную зарплату, поэтому числа совпадают.
Шаг 11
Материальные выплаты (BIK)
Материальные выплаты (Benefits in Kind, BIK) — неденежные выгоды от работодателя: служебный автомобиль, жильё, медицинская страховка. Они включаются в налогооблагаемый доход. Работодатель рассчитывает стоимость BIK и отражает её в форме TD7. Обычно это отдельная строка в расчётном листе.
| Выплата | Как оценивается |
|---|---|
| Служебный автомобиль | 17% от стоимости по каталогу в год, если возраст ≤ 6 лет; 8%, если старше. Умножается на долю личного использования. |
| Жильё от работодателя | 4% от рыночной стоимости недвижимости в год |
| Медицинская страховка | 50% от страхового взноса, если работодатель оплачивает 100% |
| Скидки для сотрудников | Сумма, превышающая 500 EUR в год |
| Подарки от работодателя | Сумма, превышающая 300 EUR в год |
Примечание
Некоторые выплаты от работодателя не считаются BIK и не облагаются налогом: рабочий телефон и интернет, обучение по специальности, форма и защитная одежда, расходы на переезд до 9 000 EUR, инструменты и оборудование для работы.
BIK прибавляется к доходу до вычетов и облагается по тем же прогрессивным ставкам (раздел 7). Начисление SI и GHS зависит от типа выплаты.
Пример, служебный автомобиль: работодатель предоставляет автомобиль стоимостью по каталогу 30 000 EUR (возраст 3 года), вы используете его на 80% в личных целях. Годовой BIK = 30 000 × 17% × 80% = 4 080 EUR. Эта сумма прибавляется к годовому доходу до расчёта налога.
Примечание
Расчёт BIK — обязанность работодателя. Он отражает его в форме TD7 и удерживает соответствующий налог. Если вы получаете материальные выплаты, их стоимость уже должна быть в расчётном листе. Самостоятельно считать не нужно.
Шаг 12
Итоги налоговой реформы 2026
Реформа 2026 года вводит налоговые вычеты: новые суммы, уменьшающие налогооблагаемый доход в зависимости от семейной ситуации и расходов. Они дополняют существующие скидки для новых резидентов.
Что изменилось
- Вычет на детей: 1 000 EUR за первого ребёнка, 1 250 EUR за второго, 1 500 EUR за третьего и каждого последующего.
- Вычет на жильё: до 2 000 EUR/год за аренду или проценты по ипотеке на основное жильё.
- Вычет на экологию: до 1 000 EUR/год за энергомодернизацию (солнечные панели, утепление, тепловые насосы) или покупку нового электромобиля, зарегистрированного на Кипре.
- Вычет на страхование: до 500 EUR/год за взносы на страхование жизни или здоровья. Применяется всегда, независимо от дохода.
Пороги дохода
Большинство вычетов (дети, жильё, экология) зависят от дохода. Они доступны только при семейном доходе ниже порога, который определяется количеством детей:
- 0–2 детей: порог семейного дохода 100 000 EUR
- 3–4 детей: порог семейного дохода 150 000 EUR
- 5+ детей: порог семейного дохода 200 000 EUR
Вычет на страхование (500 EUR) не зависит от дохода. Он действует всегда. Если семейный доход превышает порог, вы теряете вычеты на детей, жильё и экологию, но сохраняете вычет на страхование.
Что не изменилось
- Прогрессивная налоговая шкала (0% до 22 000 EUR, далее 20/25/30/35%) без изменений.
- Социальное страхование (8,8%, потолок 5 742 EUR/мес) и GHS (2,65%, без потолка) без изменений.
- Скидки 50% и 20% для новых резидентов по-прежнему доступны.
Шаг 13
Расчёт зарплаты до вычета налогов (обратный расчёт)
Когда вы вводите желаемую сумму на руки, калькулятор работает в обратном направлении, чтобы найти зарплату до вычета налогов, которая даёт именно такую сумму на руки. Поскольку налоги, социальное страхование и взносы на здравоохранение рассчитываются по прогрессивным шкалам с верхними пределами, простой формулы для обратного расчёта за один шаг не существует.
Вместо этого калькулятор использует алгоритм бинарного поиска: он проверяет зарплату до вычета налогов, вычисляет получившуюся сумму на руки и корректирует вверх или вниз в зависимости от результата. Процесс повторяется, пока результат не сойдётся в пределах €0,01 от вашей цели — обычно за примерно 50 итераций. Этот подход означает, что обратный расчёт автоматически остаётся точным при изменении налоговых правил.
Примечание
Расчёт зарплаты до вычета налогов предполагает полный календарный год работы (начало с января). Если вы измените дату начала, рассчитанная зарплата до вычета налогов будет отражать фактическую ежемесячную сумму на руки за неполный период.
Все ставки и шкалы отражают налоговое законодательство Кипра на 2026 год.
Это образовательный справочник, а не налоговая консультация.