Ο ετήσιος μεικτός μισθός σας υποκείμενος σε εισφορές ΓΕΣΥ. Ο εργοδότης το συμπληρώνει από τα αρχεία μισθοδοσίας.

Εταιρικό αυτοκίνητο, επίδομα στέγασης, stock options και άλλες παροχές σε είδος από τον εργοδότη.

Συχνό λάθος: Παράλειψη δήλωσης εταιρικού αυτοκινήτου. Έχει τυπική ετήσια αξία που ορίζεται από το Τμήμα Φορολογίας.

Σύνταξη Κοινωνικών Ασφαλίσεων και σύνταξη χηρείας φορολογούμενη με κανονικούς συντελεστές. Σημειώστε Χ αν θέλετε να παρακρατείται φόρος. Βλ. σημείωση 4 για ξεχωριστή φορολόγηση σύνταξης χηρείας μέσω Α9.

Συχνό λάθος: Παράλειψη σύνταξης χηρείας από τις Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων εάν δεν επιλέξετε ξεχωριστή φορολόγηση στο Α9.

Ακαθάριστο εισόδημα από ενοίκια για το έτος. Εάν δηλωθεί εδώ, μπορείτε να διεκδικήσετε εκπτώσεις κεφαλαίου, τόκους και 20% των ακαθάριστων ενοικίων στο Β4.

Συμπεριλαμβάνει: προηγούμενη εργασία, συντάξεις, εταιρείες, εμπόριο, τόκους, μερίσματα, εξαγορά ασφαλιστηρίων ζωής. Πρέπει να υποβληθεί προσωρινή δήλωση (κωδικός 0200) μέσω Tax portal για μη-μισθωτά εισοδήματα μέχρι τέλος Ιουλίου.

Εισόδημα ειδικά απαλλαγμένο βάσει νόμου: π.χ. εφάπαξ σύνταξης, αποζημίωση κατά τη συνταξιοδότηση, ορισμένες αποζημιώσεις.

Προαιρετική επιλογή για χήρες που λαμβάνουν σύνταξη να φορολογηθεί μέσω PAYE αντί ξεχωριστής υποβολής.

Επιλογή φορολόγησης με σταθερό συντελεστή 8% για εισόδημα από Οργανισμούς Εναλλακτικών Επενδύσεων ή UCITS, αντί κλιμακωτών συντελεστών.

Συνδρομές σε συνδικαλιστικές ενώσεις ή επαγγελματικούς φορείς. Ο εργοδοτούμενος συμπληρώνει με αποδείξεις.

Αν πληροίτε τις προϋποθέσεις ως νέος κάτοικος, το 50% του εισοδήματος (αν υπερβαίνει €55.000/έτος) ή το 20% (ανώτατο €8.550) εξαιρείται από το φορολογητέο εισόδημα.

Συχνό λάθος: Σύγχυση μεταξύ 50% και 20%. Έχουν διαφορετικούς κανόνες επιλεξιμότητας. Η 50% απαιτεί μισθό άνω €55.000.

Ασφάλιστρα κάλυψης φυσικών καταστροφών για την κύρια κατοικία σας. Μέχρι €500/έτος. Ο εργοδοτούμενος συμπληρώνει με ασφαλιστήριο.

Αποσβέσεις κεφαλαίου, τόκοι δανείου και 20% των μεικτών ενοικίων για ενοικιαζόμενο ακίνητο. Ο εργοδοτούμενος συμπληρώνει με αποδεικτικά.

Άλλες εκπτώσεις με τεκμηριωμένα αποδεικτικά στοιχεία.

Ο εργοδότης υπολογίζει: Α8 μείον σύνολο Β1 έως Β5.

Συνδυασμένες εισφορές σε εγκεκριμένα συνταξιοδοτικά, προνοιακά, υγείας, κοινωνικών ασφαλίσεων και ιατρικά ταμεία. Μαζί με Β8 και Β9, ανώτατο 1/5 του φορολογητέου εισοδήματος.

Συχνό λάθος: Διεκδίκηση εισφορών σε μη εγκεκριμένα ή ξένα ταμεία. Μόνο εγκεκριμένα ταμεία από το Τμήμα Φορολογίας πληρούν τις προϋποθέσεις.

Εισφορές ΓΕΣΥ στο 2,65% του μεικτού μισθού χωρίς ανώτατο. Ο εργοδότης υπολογίζει και αφαιρεί αυτόματα.

Ασφάλιστρα ασφάλειας ζωής ή αναπηρίας. Περιορίζεται στο 7% του ασφαλιζόμενου κεφαλαίου. Μαζί με Β7 και Β8, ανώτατο 1/5 του φορολογητέου εισοδήματος.

Ετήσια έκπτωση ανά τέκνο: €1.000 για το 1ο, €1.250 για το 2ο, €1.500 για το 3ο και κάθε επόμενο. Οι μονογονείς λαμβάνουν διπλάσιο. Υπόκεινται σε εισοδηματικά όρια.

Συχνό λάθος: Διεκδίκηση αν το οικογενειακό εισόδημα υπερβαίνει το όριο (€100k για 1–2, €150k για 3–4, €200k για 5+).

Ενοίκιο κύριας κατοικίας ή τόκοι στεγαστικού δανείου. Μέχρι €2.000/έτος. Υπόκειται σε εισοδηματικό κριτήριο.

Δαπάνες ενεργειακής αναβάθμισης (π.χ. φωτοβολταϊκά) ή αγοράς ηλεκτρικού οχήματος. Μέχρι €1.000/έτος. Υπόκειται σε εισοδηματικό κριτήριο.

Συχνό λάθος: Διεκδίκηση χωρίς αποδείξεις ή τιμολόγια. Μόνο αναγνωρισμένες πράσινες δαπάνες πληρούν τις προϋποθέσεις.

Επένδυση σε εγκεκριμένες καινοτόμες εταιρείες. Εκπίπτει μέχρι 50% του φορολογητέου εισοδήματος.

Συχνό λάθος: Επένδυση σε μη εγκεκριμένες εταιρείες ή υπέρβαση του ανώτατου 50% του εισοδήματος.

Ο φόρος εισοδήματος που υπολογίζεται εφαρμόζοντας τα προοδευτικά κλιμάκια (0% έως €22.000, 20% €22k–€32k, 25% €32k–€42k, 30% €42k–€72k, 35% άνω €72k) στο φορολογητέο εισόδημα (Β16).

Ο κλιμακωτός φόρος εισοδήματος στο C1 με τις τρέχουσες κλίμακες: 0% μέχρι €22.000· 20% στα €22k–€32k· 25% στα €32k–€42k· 30% στα €42k–€72k· 35% πάνω από €72k.

C2 διαιρεμένο με τους εναπομείναντες μήνες του έτους. Αυτό είναι το ποσό που ο εργοδότης αφαιρεί από το δελτίο μισθοδοσίας κάθε μήνα και αποδίδει στο Τμήμα Φορολογίας.

Συχνό λάθος: Αν υποβάλετε TD59 εντός του έτους, ο εργοδότης επανυπολογίζει τη μηνιαία PAYE για τους εναπομείναντες μήνες. Μπορεί να είναι υψηλότερη.

Ετήσια έκπτωση ΓΕΣΥ στο 2,65% των αποδοχών, με ανώτατο τα €180.000.